Бухгалтерський облік у комерційних банках України
Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: Навч. посібник. — К.: КНЕУ, 1999. — 432 с.
У навчальному посібнику викладено теоретичні та практичні основи фінансового обліку в комерційних банках і наведено докладну методику обліку господарських операцій: депозитних, кредитних, із цінними паперами, обмінних в іноземній валюті, з основними засобами та нематеріальними активами, лізингових.
Теоретичний матеріал ілюструється численними практичними прикладами й таблицями, що сприятиме поглибленому його засвоєнню.
Ураховано всі зміни, що сталися в обліковій політиці комерційних банків з 1 січня 1999 року, зокрема щодо господарських операцій і діючого плану рахунків.
Призначається для студентів, які вивчають дисципліну «Бухгалтерський облік у банках».
Буде корисний найширшому колу читачів, котрі цікавляться проблемами становлення й розвитку банківської системи в Україні та банківським обліком як важливим рушієм управління зазначеною системою та неодмінною умовою ефективного її функціонування в конкурентному середовищі.
Зміст
Вступ 3
Розділ 1. Роль обліку в системі управління комерційним
банком та основи його організації 6
1.1. Організація обліку в комерційних банках 6
1.2. Методологічні основи фінансового обліку в банках 10
1.3. Особливості обліку господарських операцій банку за
принципом нарахування 13
1.4. Становлення та розвиток міжнародних стандартів
бухгалтерського обліку 17
1.5. Зміст програми реформування бухгалтерського обліку банківських установах України 24
Розділ 2. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського комерційних банків 30
2.1. Особливості побудови Плану рахунків 30
2.2. Структура класів Плану рахунків 33
Розділ 3. Організація аналітичного обліку в комерційних банках 45
3.1. Характеристика параметрів аналітичного обліку 45
3.2. Ведення параметрів контрагентів банку 47
3.3. Параметри документів 52
3.4. Параметри договорів та аналітичних рахунків 54
Розділ 4. Кореспондентські відносини банківськими
установами 59
4.1. Порядок відкриття кореспондентських рахунків комерційним
банкам у регіональних управліннях Національного банку
України 59
4.2. Організація міжбанківських розрахунків 61
4.3. Механізм кореспондентських відносин банками 68
4.4. Виконання ухвал судів щодо арешту грошових коштів
комерційних банків 69
Розділ 5. Відкриття банками рахунків у національній іноземній валюті 72
5.1. Організаційна робота банків з відкриття рахунків підприємницької діяльності 72
5.2. Відкриття поточних рахунків фізичним особам 76
5.3. Режим функціонування рахунків типу «Н», типу «П» 78
5.4. Особливості відкриття рахунків військовим частинам,
установам, підприємствам та організаціям 83
5.5. Відкриття уповноваженими банками України рахунків іноземній валюті 84
5.6. Режим вкладних (депозитних) поточних рахунків іноземній валюті 90
5.7. Переоформлення та закриття рахунку 92
Розділ 6. Організація касової роботи в комерційних банках
України 94
6.1. Організація роботи касового апарату банку 94
6.2. Порядок здійснення касових операцій прибутковими касами 99
6.3. Порядок здійснення операцій вечірніми касами 101
6.4. Організація порядок роботи каси перерахування 106
6.5. Порядок виконання операцій видатковими касами 108
6.6. Порядок заключення операційної каси 110
6.7. Підкріплення операційних кас комерційних банків 111
6.8. Правила виконання касових операцій 114
Розділ 7. Облік операцій комерційного банку за безготівковими
розрахунками 117
7.1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги
щодо оформлення розрахункових документів 118
7.2. Розрахунки застосуванням платіжних доручень 125
7.3. Порядок здійснення розрахунків чеками 127
7.4. Розрахунки акредитивами 132
7.5. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників безспірне списання (стягнення) коштів 137
Розділ 8. Облік доходів, витрат та капіталу банку 143
8.1. Облік доходів (витрат) банку 143
8.2. Особливості податкового обліку валових доходів та
валових витрат комерційного банку 151
8.3. Облік операцій з нарахування та сплати до бюджету податку додану вартість 157
8.4. Облік капіталу комерційного банку 160
Розділ 9. Бухгалтерський облік кредитних операцій в комерційних
банках України 169
9.1. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних
операцій 169
9.2. Облік операцій за овердрафтом 175
9.3. Облік операцій репо 177
9.4. Облік факторингових операцій 180
9.5. Облік субординованих кредитів та операцій з дисконту
векселів 184
9.6. Порядок бухгалтерського обліку позабалансових кредитних
операцій 187
9.7. Облік операцій з кредитування на підставі документарного
акредитиву 191
9.8. Облік застави 192
9.9. Облік сумнівних кредитів та резервів кредитні ризики 193
Розділ 10. Бухгалтерський облік депозитних операцій установ
комерційних банків 204
10.1. Бухгалтерський облік номіналу депозиту на нарахування
процентів за депозитом 204
10.2. Облік операцій сплати та погашення депозиту 210
Розділ 11. Бухгалтерський облік операцій з цінними паперами
установ комерційних банків 217
11.1 Облік вкладень банку в та папери з
нефіксованим прибутком, що входять до портфеля паперів банку на продаж 218
11.2. Облік вкладень банку у боргові папери з метою
продажу 222
11.3. Облік довгострокових вкладень банку в та вкладень асоційовані та компанії 226
11.4. Облік вкладень банку в боргові папери на інвестиції 230
11.5 Облік власних боргових зобов’язань комерційного банку 239
11.6. Облік операцій з борговими цінними паперами, рефінансуються Національним банком України 244
11.7. Облік приватизаційних цінних паперів 264
11.8. Розмежування у фінансовому та податковому обліку операцій
комерційних банків з державними цінними паперами 267
Розділ 12. Облік обмінних операцій в іноземній валюті 278
12.1. Операції та класифікація 279
12.2. Характеристика рахунків для запису валютної позиції 283
12.3. Облік операцій в іноземній валюті, що виконуються за
дорученням банку 288
12.4. Облік міжбанківських обмінних операцій в іноземній
валюті 293
12.5 Облік операцій з пластиковими картками та дорожніми
чеками 301
12.6. Облік інших операцій в іноземній валюті 305
Розділ 13. Бухгалтерський облік основних засобів та
нематеріальних активів комерційних банків 317
13.1. Класифікація основних засобів та вартісна оцінка 318
13.2. Бухгалтерський облік власних основних засобів 321
13.3. Облік власних нематеріальних активів 330
13.4. Облік амортизації основних засобів та нематеріальних
активів 331
13.5. Порядок проведення інвентаризації основних засобів і
нематеріальних активів та відображення результатів у
бухгалтерському обліку 336
Розділ 14. Облік лізингових операцій 339
14.1. Характеристика лізингових операцій 339
14.2. Облік операцій з фінансового лізингу за балансом
лізингодавця та лізингоодержувача 341
14.3. Облік операцій з оперативного лізингу 349
Післямова 354
Визначення найважливіших термінів 356
Список рекомендованої літератури 360
Список додаткової літератури 361
Додатки 363
Смотрите так же:
- Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. — К.: КНЕУ, 2000. — 404 с. У навчально-методичному посібнику наведено програму дисципліни «Бухгалтер¬ський облік і прийняття рішень в банках», стисло схарактеризовано кожну її тему, подано розгорнутий тематичний план викладу матеріалу з розподілом його...
- Бухгалтерський облік у банках України Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у банках України: Підручник. — Вид. 2-ге, доп. і перероб. — К.: КНЕУ, 2001. — 636 с. У підручнику викладено теоретичні та практичні основи фінансового обліку в банках і наведено докладну методику обліку господарських операцій: депозитних, кредитних, із цінними паперами, обмінних в іноземній валюті, з...
- Облік і аудит у банках Облік і аудит у банках: Підручник / А. М. Герасимович, 16 Л. М. Кіндрацька, Т. В. Кривов’яз та ін.; За заг. ред. проф. А. М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2004. — 536 с. Підручник підготовлено відповідно до типової програми для бакалаврів спеціальності «Банківська справа». Окремі теми присвячені організації та методиці...
- Бухгалтерський облік у галузях економіки Свідерський Бухгалтерський облік у галузях економіки: Навч. посібник. — К.: КНЕУ, 2004. — 233 с. Посібник написано відповідно до програми курсу «Бухгалтерський облік у галузях економічної діяльності» навчального плану підготовки студентів економічних вузів, затвердженого Міністерством освіти науки України. Посібник можна використовувати для поглибленого вивчення окремих тем дисциплін «Фінансовий облік» та...
- Бухгалтерський облік у бюджетних установах Джога Р. Т. Бухгалтерський облік у бюджетних установах: Навч. посібник. — К.: КНЕУ, 2001. — 250 с. Посібник підготовлено відповідно до програми навчальної дисципліни «Бухгалтерський облік у бюджетних установах», включеної до навчального плану підготовки бакалаврів з обліку та аудиту. В ньому висвітлено особливості методики та організації бухгалтерського обліку в бюджетних...